象山縣城南市場綜合體項目工程2021年1月至2023年8月預算執(zhí)行情況審計結果公告(象審公告〔2024〕5號)

（二○二四年八月十三日公告）

根據《中華人民共和國審計法》第二十三條的規(guī)定，經縣委審計委員會批準，由象山縣審計局派出審計組，自2023年9月6日至11月15日，對象山縣商貿集團有限公司（以下簡稱商貿集團）負責建設的象山縣城南市場綜合體項目工程2021年1月至2023年8月預算執(zhí)行情況進行了審計。現(xiàn)將審計結果公告如下：

一、工程基本情況

（一）工程概況

該工程經象山縣發(fā)展和改革局《浙江省企業(yè)投資項目備案（賦碼）信息表》（項目代碼2103-330225-04-01-536638）備案同意實施，工程位于丹河路和豐饒路交叉口南側。工程總用地面積約17331m2，總建筑面積46052m2。主要建設內容包括農貿市場、社區(qū)商業(yè)、辦公、地下室、室外景觀、道路廣場及市政配套工程等。工程概算總投資32634.31萬元，其中建安工程費用22557.41萬元、設備投資409.19萬元、工程建設其他費用及預備費等9667.71萬元。資金自籌解決。

（二）工程實施情況

該工程設計、全過程工程咨詢（監(jiān)理+工程造價咨詢）經公開招標，分別由建學建筑與工程設計所（合同價248.2萬元）、浙江天正工程管理有限公司和浙江凱翔工程咨詢管理有限公司（合同價393.86萬元）實施。施工經公開招標由寧波慶豐建設有限公司（合同價17989.64萬元）實施，其中施工招標公告發(fā)出后又對招標文件進行了兩次補遺，重點對定標辦法、部分合同專用條款、工程量清單編制等內容進行修改。

工程于2022年10月10日開工，合同工期600天。截至2023年8月底，已施工326天，占合同工期的54.33%，累計完成工程總產值為9105.18萬元，占合同金額的50.61%。

截至2023年8月底，賬面發(fā)生工程費用支出15521.84萬元，其中建安投資8261.53萬元、設備投資76.28萬元、待攤投資7184.03萬元。

二、審計評價意見

審計結果表明，工程建設管理資料基本真實地反映了工程建設情況，用地、規(guī)劃、施工等許可證齊全，項建批復和項目備案報批程序完整。工程設計、施工、工程全過程咨詢發(fā)包和甲供材料采購都執(zhí)行了公開招投標制度。但也存在工程形象進度未按實編制、跟蹤審計質量不高及幕墻設計咨詢服務發(fā)包不合規(guī)等問題。

三、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題及處理意見

（一）工程形象進度未按實編制。根據施工進度撥款資料顯示，第一至三期均存在形象進度與實際進度不一致的情況。如第一期形象進度為2022年11月20日工程樁完成100%，而實際進度于2022年12月20日才完成工程樁，較形象進度滯后一個月。商貿集團應督促施工單位按實編報工程形象進度。

（二）跟蹤審計質量不高。查閱變更聯(lián)系單發(fā)現(xiàn)，跟蹤審計對垃圾外運至一公里內堆放的綜合單價核定不一致，綜合單價分別為：33.02元/m3、12.16元/m3、10.25元/m3。商貿集團應督促跟蹤審計單位重新核實單價，并對聯(lián)系單金額及時進行調整。

（三）對參建單位監(jiān)管不到位

1.參建人員更換手續(xù)不全。一是施工人員更換無手續(xù)。經比對施工合同和考勤記錄表中的主要施工管理人員發(fā)現(xiàn)，6人中更換了4人，其中質量員張某、安全員張某等2人無相關更換手續(xù)。這不符合施工合同第3.3.4條有關更換主要施工管理人員報監(jiān)理同意征得發(fā)包人書面同意的約定。二是設計人員更換無手續(xù)。經比對設計合同與初步設計文本中的主要設計人員發(fā)現(xiàn)，7人中更換了6人，更換率較高，無相關更換手續(xù)。以上兩項經審計指出后，商貿集團已補齊相關更換手續(xù)。

2.監(jiān)理人員管理不到位。一是在崗人員記錄混亂。如2022年11月份考勤表記錄翁某等5人在崗，而監(jiān)理日記記錄陳某等4人在崗；2023年7月份考勤表記錄沈某等7人在崗，而監(jiān)理日記記錄翁某等5人在崗。二是在崗天數(shù)記錄混亂。如2022年12月監(jiān)理日記記錄章某等4人全月在崗，而考勤表記錄分別為30天、19天、25.5天、8天；2023年4月監(jiān)理日記記錄翁某等3人全月在崗，而考勤表中記錄分別為30天、24天、27天。三是在崗天數(shù)未滿22天。檢查考勤記錄發(fā)現(xiàn)，2022年12月章某等3人出勤天數(shù)分別為19天、8天、17天。這不符合全過程工程咨詢合同第三十一條有關監(jiān)理人員每月到崗不少于22天的約定。商貿集團應加強對監(jiān)理人員在崗情況的監(jiān)督檢查，按合同約定對其處理。

（四）幕墻設計咨詢服務費重復支出且發(fā)包給無資質企業(yè)。2021年3月3日，商貿集團與建學建筑與工程設計所有限公司簽訂的設計合同已包含幕墻設計專家評審費，又于2022年5月與寧波琪航建筑咨詢有限公司簽訂幕墻設計咨詢服務，并支付咨詢費1萬元。經審計發(fā)現(xiàn)，寧波琪航建筑咨詢有限公司并無幕墻設計咨詢服務資質。這不符合設計合同第10.2條有關設計合同價包含設計文件的專項審查或專題論證等會務費(含專家費)和《建筑幕墻工程施工設計一體化資質建筑幕墻專項工程設計與施工企業(yè)資質標準》有關具有幕墻資質的企業(yè)可承擔相應的工程咨詢等業(yè)務的規(guī)定。商貿集團應嚴格按合同約定，收回多支付的費用。

四、審計整改情況

針對上述問題，象山縣審計局已依法出具審計報告。商貿集團已按審計意見落實整改措施。