象山縣中醫院遷建工程績效情況審計結果公告(象審公告〔2024〕3號)

（二○二四年八月十三日公告）

根據《中華人民共和國審計法》第二十三條的規定，經縣委審計委員會批準，由象山縣審計局派出審計組，自2022年12月28日至2023年6月28日，對象山縣中醫醫院醫療健康集團總院（以下簡稱縣中醫院）和象山縣城市新中心區開發有限公司（以下簡稱新中心區公司）負責建設的象山縣中醫院遷建工程績效情況進行了審計?，F將審計結果公告如下：

一、工程基本情況

（一）工程概況

象山縣中醫院遷建工程經象山縣發展和改革局《關于象山縣中醫院遷建工程初步設計的批復》（象發改審批〔2016〕279號）批準建設。按照三級乙等中醫院標準設計，設置床位520張?？傆玫?0670.3平方米，總建筑面積76776.9平方米，主要內容包括7棟診療樓、住院部、行政綜合樓、后勤保障樓、員工宿舍樓、方便門診、醫療廢物間、景觀綠化等?？偼顿Y40406萬元（靜態投資37787萬元），其中建安工程32687萬元、設備投資1254萬元、工程建設其他費用、預備費及建設期利息等6465萬元。后于2020年3月和10月經縣政府同意共計增加工程投資2406萬元，調整后工程總投資為42812萬元。資金由縣財政承擔。

（二）工程實施情況

經縣政府同意本項目由新中心區公司負責代建。工程設計、監理、I標和II標工程施工經公開招標，分別由浙江大學建筑設計研究院有限公司、上海三凱工程咨詢有限公司、浙江天元建設（集團）股份有限公司（I標）和寧波中壹建設有限公司（II標）實施。

I標工程合同工期1440日歷天，實際開工日期為2017年8月16日，竣工日期為2021年5月31日，實際工期為1384日歷天。工程質量評定為合格。

II標工程合同工期300日歷天，實際開工日期為2020年3月15日，完工日期為2021年3月23日，竣工日期為2021年6月4日，實際工期為373日歷天，因與I標段交叉施工、聯系單增加工程量及配合I標段驗收等原因業主同意工期順延。工程質量評定為合格。

（三）工程總投資審計情況

縣中醫院和新中心區公司送審工程總投資438989341元，其中：建安投資352834043元、設備投資21480304元、待攤投資64674994元；經審計審定工程總投資435084751元（詳見附件），其中：建安投資348929453元、設備投資21480304元、待攤投資 64674994元；多計工程總投資3904590元，主要是多計主體工程（I標）3739327元、室外景觀附屬工程（II標段）153922元、配電和電纜工程11341元。

截至2023年6月20日，縣中醫院遷建工程資金主要來源為中央基建投資撥款2000萬元，地方政府債券資金26000萬元，國家開發銀行貸款9000萬元，其他由縣財政保障。支出38820.41萬元，其中建安投資30766.31萬元、設備投資1855.61萬元、待攤投資6198.49萬元。

二、審計評價意見

審計結果表明，象山縣中醫院整體搬遷建成后的新院是一所設施完善、布局合理的現代化醫院，改善了人民群眾醫療保健服務環境。縣中醫院和新中心區公司提供的工程建設管理資料基本真實地反映了工程整體建設情況，項目報批程序完整，工程用地規劃、建設工程規劃和施工等許可證齊全，招投標和采購程序基本到位。但也存在多計工程造價、工程變更上網備案嚴重滯后、部分設備驗收嚴重滯后等問題。

三、審計發現的主要問題及處理意見

（一）多計工程造價3904590元。

1. 浙江天元建設（集團）股份有限公司施工的象山縣中醫院遷建工程（I標段）結算造價經跟蹤審計單位審核送審為239599629元，經審計為235860302元，多計工程造價3739327元，主要是土建工程多計3214287元、安裝工程多計564890元、總承包配合費少計39850元。

2．寧波中壹建設有限公司施工的象山縣中醫院遷建工程室外景觀附屬工程（II標段）結算造價經跟蹤審計單位審核送審為15064495元，經審計為14910573元，多計工程造價153922元，主要是變更聯系單多計74102元、材料補差多計45243元、綠化工程多計29249元、安裝工程多計18250元、市政工程多計16896元、土建工程多計2503元，工程量±10%調差少計32321元。

3.象山電力實業有限公司施工的配電工程和電纜安裝工程送審結算造價分別為5940391元和6899215元，經審計分別為5939720元和6888545，分別多計工程造價671元和10670元。

上述多計工程造價合計3904590元，這與《基本建設財務規則》第二十二條有關項目建設單位應當嚴格控制建設成本的范圍、標準和支出責任，不符合合同協議的支出不得列入項目建設成本和第三十一條有關項目竣工財務決算應當數字準確，內容完整的規定不符?？h中醫院和新中心區公司應據實核算多計或少計的工程投資額，并按規定調整有關財務賬目。

（二）工程變更上網備案嚴重滯后。I標工程96份變更聯系單需上網備案，其中79份上網備案滯后，占82%，備案滯后最長的達16個月以上。這不符合《象山縣政府投資項目工程變更管理辦法》（象政發〔2009〕149號）第六條有關工程變更聯系單必須及時簽證，經簽證的聯系單必須在七個工作日內在象山縣工程項目監管平臺上進行填報的規定。新中心區公司在今后項目中應加強變更管理，及時備案。

（三）部分設備驗收嚴重滯后。截至2023年6月20日，仍有熱水系統、凈化及供氣、放射防護、抗震支架（及新增）、發電機、智能化BA系統改造、通信設備、中醫文化等9項采購項目未完成驗收，比本項目正式啟用日期2021年6月3日遲了2年多。審計指出后，已于2023年7月完成放射防護、抗震支架（及新增）、發電機、中醫文化等5項采購項目驗收。新中心區公司應抓緊辦理剩余4項設備驗收工作，向縣中醫院及時交付上述設備系統。

（四）工程績效方面問題

1.變更聯系單簽訂時效差。I標工程變更聯系單共計97份，其中工程完工后補簽77份，占79%。審批時間平均耗時578天，最長的耗時1856天。II標工程變更聯系單共計13份，其中工程完工后補簽10份，占76%。審批時間平均耗時315天，最長的耗時547天。這不符合施工合同10.4.2變更估價程序條款有關監理人應在收到承包人提交的變更估價申請后7天內審查完畢并報送發包人，發包人應在承包人提交變更估價申請后 14天內審批完畢的約定。新中心區公司應及時做好變更簽證，提高結算效率。

2.工程返工修改，增加造價120.93萬元。因設計不到位、設備采購滯后影響工序、現場情況變更等原因，共出具15份變更聯系單對已施工部分進行返工修改，增加造價120.93萬元，其中：住院樓4臺醫用電梯井門洞設計不符合中華人民共和國電梯〔國家標準〕GBT7025.1-2008醫用電梯（III）的規定，將應旁開門設計成中分門，之后對洞口進行了尺寸變更和加固處理，返工增加造價58.87萬元?？h中醫院和新中心區公司應嚴格按照醫院標準，加強工程管理，避免工程返工。

四、審計整改情況

針對上述問題，象山縣審計局已依法出具審計報告?？h中醫院和新中心區公司已調整多計或少計的工程投資額，并調整會計賬目。對其他問題已落實整改。