2022年度象山縣本級預算執行和其他財政收支的審計工作報告（象審公告〔2023〕18號）

（二○二三年十二月一日公告）

主任、副主任、各位委員:

我受縣人民政府委托，向縣人大常委會報告2022年度縣本級預算執行和其他財政收支的審計情況，請予審議。

根據審計法及相關規定，縣審計局組織對2022年度縣本級預算執行和其他財政收支情況進行了審計。縣審計局認真貫徹落實習近平總書記關于審計工作的重要講話和指示批示精神，圍繞縣委縣政府中心工作，聚焦主責主業，精心謀劃推進常態化“經濟體檢”工作，穩經濟的作用持續發揮，惠民生的成效持續增強，防風險的能力持續提升，以高質量審計為奮力推進中國式現代化縣域先行新實踐保駕護航。

2022年6月至2023年5月，縣審計局共完成審計和審計調查項目23個，向社會公告審計結果15份，查出管理不規范金額 4.17億元，完成政府投資項目決算審計14.17億元，核減工程造價2015.55萬元，促進建立和完善規章制度29項，提出審計建議被采納62條。

審計結果表明：在縣委、縣政府的堅強領導和縣人大常委會的監督指導下，各部門全面貫徹新發展理念，攻堅克難、大抓落實，深入貫徹各項財政政策，強化預算約束和績效管理，縣級財政運行和預算執行情況總體較好。

——聚力“穩中求進”,綜合實力大幅躍升。堅決落實組合式稅費支持政策，深挖稅源增長點，全力拓寬“聚財之道”。2022年財政總收入突破100億元、一般公共預算收入突破60億元。爭取到債券項目16個，債券資金11億元。同時持續優化支出結構，進一步壓減非剛性支出，一般性支出同比下降5.6%。

——聚力“穩進提質”，財政保障持續發力。積極克服當前收支壓力，持續加大對重點領域的投入力度。2022年兌付產業扶持專項資金6.4億元，惠及企業3451戶次；統籌財力保障科教文衛農等各項事業發展，民生支出79億元，同比增長14.3%，進一步夯實共同富裕基礎。

——聚力“改革攻堅”，財政效能不斷提高。“智慧財政”系統建設持續推進，順利上線運行“資產云”“財務云”模塊，提高財政整體治理水平；預算績效管理不斷完善，出臺預算績效運行監控管理辦法，部門績效目標編報率和績效自評率實現全覆蓋；防范財政風險，完成年度化債任務的173.3%。

一、縣本級財政管理及決算草案審計情況。對2022年度縣本級預算執行和決算草案編制情況的審計結果表明，象山縣財政局認真落實縣委、縣政府決策部署，不斷深化財政管理體制改革，財政管理水平不斷提高。審計發現的主要問題：

（一）預算編制、預算收支和績效管理方面

1.年初預算編制不夠規范。一是2022年年初預算中有91555萬元未細化到部門，占年初預算總額的8.7%。二是2021年縣財政一般公共預算、政府性基金預算等結轉結余資金19995萬元未納入2022年年初預算。

2.政府采購預算編制不完整不準確。2022年，通過政采云系統進行政府采購的89個項目年初未編制政府采購預算；8家預算單位年初未編制政府采購預算，但實際政府采購支出78.72萬元；13家預算單位年初政府采購預算595萬元，但2022年全年未發生采購支出。

3.編外人員經費預算編制不準確。21家預算單位編外人員經費年初預算安排人數超編辦核準人數197人，14家預算單位的490名編外人員經費未納入單位年初預算。

4.非稅收入未及時上繳國庫。截至2022年底，縣財政非稅專戶尚有應上繳國庫的非稅收入44683.83萬元。審計指出后，已上繳國庫31607.9萬元。

5.部分項目預算執行率偏低。截至2022年底,年初預算安排的項目中，有115個項目支出預算執行率低于50%；2022年上級轉移支付資金總體執行率68.92%，至2022年底仍有部分項目未執行；2022年年中預算調整項目中，有4個項目調增預算指標3160萬元，實際未執行。

6.部分專項資金未及時使用。一是72個直達資金項目2022年預算資金103878.52萬元，截至2022年底尚有10282.21萬元未使用。二是截至2022年底，有11個項目的專項債券資金23005萬元未及時使用，占新增專項債券資金的21%。

7.項目績效自評結果不客觀。3個項目預算單位自評結果均為100分，與第三方機構績效評價結果有較大的差異。

8.部分預算績效管理任務未按期完成。對“建設績效管理專家、第三方機構相關管理辦法、部門整體預算績效目標管理辦法”等任務，象山縣財政局未根據《象山縣全面落實預算績效管理主要任務與責任分解方案》的要求，在規定時間節點完成。

（二）財政專戶和往來款管理方面

1.專戶清理不及時。截至2022年底，象山縣財政局核算管理的2018年以前農業綜合開發土地治理項目農業綜合開發資金專戶，尚有以前年度資金結余3007萬元長期掛賬未清理。

2.非稅收入專戶管理不規范。截至2022年底，13個非稅收入專戶余額106812.7萬元，其中7個賬戶近三年除了利息收入沒有非稅收入收繳，未按規定及時清理。

3.兩項基金未按規定繳入國庫。截至2022年底，新型墻體材料專項基金、散裝水泥專項基金分別尚有1237.55萬元、494.75萬元未按規定在2020年12月31日前繳入國庫。

二、政策措施落實審計情況

（一）象山縣重大項目征遷情況專項審計。對2020至2022年涉及14 個區塊4個房屋征遷項目的專項審計調查結果表明,象山縣房屋征收中心圍繞“依法征遷、陽光征遷、合力征遷、和諧征遷”的總目標,注重完善政策體系,著力效率和質量并重，形成了制度化、規范化、標準化的“陽光征遷”象山樣本，創造了象山拆遷新速度。審計發現的主要問題：

1.體制職責未理順。在實際操作中，象山縣房屋征收中心履行了按規定應由象山縣自然資源和規劃局履行的“本縣行政區域內征收集體所有土地房屋拆遷補償的管理和監督”工作。

2.制度未及時更新。2021年5月1日發布實施的《象山縣國有土地上房屋征收補償、補助、獎勵規定》中涉及的非住宅房屋一次性搬遷和臨時安置費補償標準，與寧波市2021年6月25日發布實施的《寧波市國有土地上房屋征收補償、補助、獎勵規定》標準不一致，但象山縣未及時更新制度，直接按寧波市標準執行征收補償。

3.基礎數據存在差異。一是可安置面積公示名單與房屋評估公示名單不一致。二是實際支付名單未在公示名單中。

4.未及時與評估公司簽訂合同。延伸審計發現，1個項目房屋、苗木評估于2022年9月經村民投票決定由1家公司實施，并同期開始了評估工作，但至2023年5月底，象山縣房屋征收中心尚未與其簽訂房屋評估委托協議。

（二）人才用房保障情況專項審計。審計調查結果表明，象山縣積極落實人才安居保障制度，貨幣化補貼逐年增加；多渠道加大人才住房籌集力度，配租房源基本滿足需求。審計發現的主要問題：

1.政策不夠完善，部分人才多頭享受。一是人才綠卡政策未明確禁止同時享受租房補貼和公租房配租的情況，導致部分人才多頭享受租房政策；二是由于人才公租房政策存在漏洞，部分人才在已享受購房補貼的情況下再享受實物配租。

2.人才房出租管理不規范。一是部分人才房承租人員不符合規定，有4人在象山購房并領取基礎人才購房補貼后，又申請人才公租房。二是未按實際租金發放房租補貼，如萬某居住于人才公租房，年租金僅5136元，卻全額獲取2020年人才綠卡房租補貼24000元。三是租戶變更情況掌握不及時。審核單位未及時掌握企業入住人員更換情況，未對更換對象進行審核。

3.人才公租房合同管理不規范。一是租金標準未按規定執行，存在人才公租房同一承租人租賃三年后續租，租金未按規定按市場標準收取的情況。二是合同到期未續簽，抽查發現部分人才公租房合同到期后，租戶續租但未續簽合同。三是合同內容簽訂有誤，如租賃期時間相互矛盾、月租金簽訂錯誤。

三、國有資產管理審計情況

（一）象山縣國有企業資產管理專項審計情況。對全縣274家國有企業資產管理情況的專項審計調查結果表明，全縣國有企業積極貫徹落實縣委、縣政府“聚力一二五、走好共富路”決策部署，堅持“做優資產、做大收入、做活機制”的工作思路，推進國有企業“調結構、促轉型、優監管、提績效”，力保國有資產安全完整和保值增值。審計發現的主要問題：

1.國有控股企業未納入產權登記系統管理。截至2022年底，10家國有控股企業均未納入象山縣國資管理中心產權登記系統管理。審計指出后，已補錄4家。

2.部分資產未辦理產權證。截至2022年底，15家企業所屬的142處資產，存在不動產權證未辦理或不全的情況。

3.部分資產閑置。調查發現，截至2022年底，6家企業所屬的165處固定資產閑置；5家企業所屬的19處無形資產閑置。

4.租金未及時收取。截至2022年底，8家企業逾期未收租金1382.03萬元。審計指出后，已收回125.83萬元。

5.資產被無償使用。1家集團的351只停車位被小區物業無償使用并收取租金、1處資產被原退休員工家屬無償使用。1家集團3處資產逾期未收回、2處被小區業委會無償使用，4處閑置安置房被他人占用并裝修。

（二）國有企業領導干部經濟責任審計情況。2022年在象山縣城投集團和象山縣商貿集團領導干部經濟責任審計中，重點關注國有企業資產管理情況。審計結果表明，2家國有企業在各自管轄范圍內各司其職，資產管理總體良好，資產運營總體平穩。審計發現的主要問題：

1.融資管理方面

（1）部分貸款資金長期閑置。象山縣城投集團下屬的1家公司2020年8至12月、1家公司2021年1至12月、1家公司2022年6至10月，月均存款余額分別為1.18億元、2.27億元和1.75億元，資金均為向杭州銀行貸款獲得，且期間公司基本未發生收支業務，貸款資金長期閑置。

（2）部分融資成本賬賬不符。抽查象山縣城投集團本級和下屬公司近三年在建行象山支行融資項目臺賬，顯示應付融資成本3104.82萬元，已支付1875.37萬元，但財務賬面實際已支付2500萬元，相差624.63萬元。

（3）實際成本高于名義成本。抽查發現，象山縣城投集團以三年期定期存單方式做融資差額回報，由于貸款一年到期還本付息，但存單三年到期一次性收本息，導致名義成本與實際成本有差異。如：象山縣城投集團1家下屬公司在光大銀行的1筆5000萬元三年期定期存單，實際成本比名義成本多36.40萬元。

2.內部管理方面

（1）未及時收取售房款。抽查發現，象山縣城投集團存在未收款先交房等情況。如1小區171套安置房于2023年4月初交付，其中138套售房款458.19萬元未收取、33套未簽合同也未收房款。經審計指出，458.19萬元售房款已收回。

（2）長期代繳物業費。象山縣城投集團對原已交付的安置小區和已售房長期補貼或代繳物業費。如：2020年1月至2022年9月，代4個安置小區繳納物業費267.04萬元。

（3）部分勞務未按規定采購。象山縣商貿集團未經政府集中采購，簽訂一年期勞務外包合同33個199.39萬元；象山縣城投集團未通過政采云平臺競價或集中采購，購買債券評級服務40萬元、39.99萬元和編制可研報告服務69萬元。

（4）信息化管理薄弱。象山縣商貿集團資產出租和租金收取情況不清。抽查發現已逾期未收租金147.56萬元，經審計指出后，已收回租金51.06萬元。

3.工程管理方面

（1）程序不規范。8個市場維修小型工程合計113.90萬未經平臺公開招標；7家施工預選承包商無施工資質；個別項目發包超預選承包商范圍；11個已完工工程未及時辦理財務決算；1個工程以保障農民工工資為由，申請提前撥付工程款，但其中60萬元未按規定轉入民工工資專戶。

（2）資料不完整、不真實。1個工程經監理確認的隱蔽工程檢查驗收記錄內容與實際施工情況不一致；10個項目的工程資料未在監管平臺上填寫完整、聯系單均未上網備案。

（3）延期交房致損失。1家公司因延期15天交房承擔違約金43.34萬元。

4.招商項目經營方面。一是青草巷特色街區招商條款不夠合理，僅約定招商簽約率；收益分配約定未考慮受托方違約造成的損失；二是部分項目存在招商未落地情況。截至2022年11月底，青草巷特色街區共招商簽約31戶8096㎡，象山縣城投集團已按協議約定的招商簽約率對受托方進行補助，但延伸審計調查，發現其中的1個民宿和1個茶館實際未投資經營。

四、政府投資項目審計情況

2022年加大政府投資項目審計監督力度，共實施完成投資審計項目10個，其中竣工決算項目5個、預算執行項目2個、專項審計調查3個。審計發現的主要問題：

（一）合同超范圍未及時調整。1個項目原監理范圍為土建部分，幕墻及鋼結構雨棚工程、A1樓裝修工程等未入監理合同范圍內，但實際仍由該監理公司監理，截至工程基本完工未簽訂監理補充合同。

（二）前期準備不充分，造成投資增加。1個工程未考慮施工場地承載力不足、樁機自重較大、下陷、移動困難等因素，施工過程中對場地采取回填加固處理及鋪設鋼板等措施，增加投資282萬元。

（三）項目發包不規范。1個項目未將65系列鋁合金窗工程和A1樓裝修工程納入主體工程發包，單獨進行發包，不符合建筑法有關規定。

（四）采購程序不規范。1個工程于2021年3月以公園內塔山文化元素不足為由，采用單一來源采購方式向原公司增加采購塔山文化元素青石地雕約114㎡，合同金額31.88萬元。審計發現，該部分內容實際已于2020年12月之前完成。

（五）工程進度滯后。1個工程按施工合同約定，截至2022年10月底，應完成總工程量的80%，實際僅完成600余米路基和2座橋梁工程量，僅占總工程量的37%，較計劃滯后43%。

五、審計建議

（一）踐行改革發展理念，推動財政資金提質增效。深化預算管理改革，進一步規范預算編制及執行，細化預算編制內容，強化預算執行監管，不斷提升財政資金管理水平；健全以績效為核心的資金管理機制，完善資金績效管理制度，推動全方位、全過程、全覆蓋實施績效管理，加大績效評價結果運用力度，推進資金和績效管理一體化；提高轉移支付及時性、規范性，充分發揮資金效益。

（二）強化政策執行監督，推進政策措施落地見效。加強對政策執行的監督，壓實政策執行的主體責任，把好審核關，緊盯資金分配、使用、監管等關鍵環節，確保精準執行，推動政策落實、項目落地、資金提效。聚焦資金使用“最后一公里”，完善常態化財政資金直達機制，管好用好直達資金，確保惠企利民政策落到位、見實效。

（三）加強國有資產監管，實現國有資產保值增值。建立健全資產管理體系和制度，及時精準掌握全縣資產信息，規范資產購置、使用和處置，全面盤活存量資產，杜絕閑置浪費。完善國有企業內控制度，加強內部審計監督，探索建立國企總審計師制度，充分發揮內部審計規范發展、制約權力、防范風險和提高效益的作用。進一步加強國有企業監督管理，促進資源配置合理化，挖掘企業潛力，減少投資風險，實現國有資產的保值增值。

（四）提高工程管理水平，保障重大項目落地落實。落實政府投資項目單位主體責任，把控項目建設的合同、質量、結算、驗收等關鍵節點，及時辦理竣工決算，提高工程項目管理水平。強化政府投資項目的統籌管理，切實發揮象山縣政府投資項目監管預警平臺作用，統一加強對項目的資金撥付、備案、審批、進度等環節的監管，進一步提高政府投資效益。