為深入學習貫徹習近平總書記關于審計工作的重要講話和重要指示批示精神，全面落實各級審計委員會工作部署，根據《中華人民共和國國家審計準則》和《浙江省審計廳關于開展審計項目后評估工作的指導意見（試行）》規定，緊扣局黨組關于健全全員全流程審計質量管控機制的要求，深入推進研究型審計，在審后環節探索開展審計項目后評估，提高審計工作規范化和科學化水平，促進我縣審計工作高質量發展。現就開展審計項目后評估工作提出如下意見。

一、總體要求

審計項目后評估是對已經完成的審計項目的目標效應、執行過程、績效影響進行分析，確定審計項目預期目標是否達到、依法審計實施過程是否合理有效、審計成本與績效是否配比、審計結果是否產生積極影響。通過開展審計項目自我“質量體檢”，對審計目標實現、方式方法運用、審計資源配備、審計結果運用等進行全方位分析、全過程檢查，有助于審計項目計劃安排更科學、審計項目組織實施更有效、審計成果效能作用更突出；有利于全面檢視全員全流程審計業務質量管理中的薄弱環節，補短板強弱項，建立健全審計業務質量管控制度體系；有益于總結經驗、傳承創新、提升能力，推出更多審計精品項目，持續推進審計高質量發展。

二、主要目標

審計項目后評估制度，要立足我縣審計工作實際，充分考慮審計項目實施任務，統籌結合其他工作，區分項目類別有選擇性地開展。主要目標是持續放大踐行“三個立”審計工作總要求的新優勢，通過建立完善審計項目后評估機制，對審計項目計劃安排、審計程序實施、審計質量管控、審計成效貢獻等進行系統分析與評價，持續提升審計質量和審計價值，促進審計工作圍繞經濟社會發展大局更緊密、審計項目計劃安排更聚焦、審計結果運用更高質、審計質量管控更有效，實現審計工作的全閉環管控。

三、工作原則

（一）堅持實事求是。堅持實事求是、循序漸進原則開展審計項目后評估，對納入年度審計項目計劃的審計項目，要聚焦重點項目的目標效益、實施質量、創新運用等情況，出具相應的評估結果和意見建議。

（二）堅持科學對標。要對標全員全流程審計業務質量管控要求，立足審計項目整體質量，科學設置評估的重點內容和指標體系，探索務實管用的評估程序和操作方法，實現審計項目后評估對審計業務流程的全覆蓋。

（三）堅持統籌兼顧。要充分運用優秀審計項目評選、審計質量檢查、日常審理、年度考核等成果，研究分析審計項目的重大成效、突出問題和創新經驗等；要堅持“回頭看”與“做在前”相結合，不斷健全完善質量管控相關機制。

四、實施程序

充分發揮各業務科室（中心）的主觀能動性，以省、市優秀審計項目標準和審計業務質量檢查辦法要求為導向，統籌結合審計成果考核等相關制度機制，引導相關業務科室（中心）聚焦審計項目質效，有針對性地開展審計項目后評估。

（一）提出評估方案。局法規和審理科根據總體審計業務質量情況、審計項目完成情況，不定期提出開展審計項目后評估要求，起草后評估工作方案，設置評估內容指標，并明確評估類型范圍、參與科室（中心）、評估要求等，報局長辦公會議審定后，組織相關業務科室（中心）實施。

（二）開展自我評估。參與科室（中心）負責開展審計項目自評估。按照項目后評估工作方案要求，落實專人開展自評估，集體討論形成審計項目自評估報告。報告內容包括：項目組織實施情況，項目亮點成效、存在問題和工作難點，完善改進的意見建議等。

（三）推進結果運用。建立后評估工作激勵機制，通過對評估結果進行審核、匯總、排名，將項目后評估開展情況納入年度考核指標，根據評估質量予以加分。相關科室（中心）要充分運用后評估結果，既要充分吸收成功經驗，也要認真對待存在的問題，研究解決問題舉措，建立健全相關制度。

五、重點內容

（一）審計項目目標效應評估。主要是對貫徹縣委審計委員會會議精神，審計項目計劃總體落實情況及審計項目具體目標完成情況進行評價。包括：年度審計項目是否按計劃高質量完成，立項階段確定的目標及重點內容是否在審計工作方案中體現，審計項目實施是否達到預期目標要求，審計結果是否充分發揮了常態化“經濟體檢”作用。

（二）審計項目組織實施評估。主要是對審計項目所采用的審計方法、組織分工、風險防范和操作程序的規范性、合理性及審計成效進行評價。包括：是否嚴格按照法定職責、權限和程序開展審計；審計方案確定的審計重點事項是否與審計目標一致并得到落實；審計發現的問題疑點是否得到有效處置；審計項目成果運用與創新情況等。

（三）審計項目質量情況評估。主要是對審計項目執行審計法定職責權限程序情況及存在的質量風險隱患進行評價。包括：重要審計法定程序執行是否到位；審計業務會議審議結果是否落實；審計報告文字是否精煉，是否聚焦反映重大問題、體現項目特點；事實是否清楚、審計證據是否充分適當、定性定責是否準確、處理處罰是否恰當、適用政策法律法規和標準是否正確、審計建議是否切實可行等。

（四）審計項目成本效益評估。主要是對審計項目資源投入及產生的效益情況進行評價。包括：審計人員配備及投入時間情況；促進提高公共資金、國有資產、國有資源使用效益，減少損失浪費情況；案件的移交及成案率情況；深入開展研究型審計，揭示重大問題和風險隱患，督促和推動審計整改及建章立制等情況；審計項目獲得各方面肯定認可情況。

六、結果運用

（一）匯總項目評估案例。通報評估結果，不定期將優秀評估案例收集成冊，并擇優報送上級審計機關。

（二）結合年度考核工作。評估結果作為年度業務工作考核的重要參考依據，做好與考核辦法評估指標的銜接。

（三）推薦參評優秀項目。對局自身實施項目的評估結果，作為推薦參評市優秀審計項目的基礎和重要參考。

（四）推進審計質量提升。評估結果作為以后年度審計項目立項、實施、報告，以及制定完善審計業務質量管理制度的參考依據，促進更好地構建集中統一、全面覆蓋、權威高效的審計監督體系。

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